Le gazole non routier (GNR) est un gazole coloré en rouge, réservé aux engins qui ne circulent pas sur la route : tracteurs, engins de chantier, matériel forestier ou bateaux de navigation intérieure. Techniquement très proche du gazole vendu en station, il s'en distingue par sa fiscalité réduite. Pour l'agriculture, l'accise est de 3,86 € par hectolitre, contre 60,75 € pour le gazole routier en 2026. Pour le BTP et les autres usages non agricoles, cet avantage est en cours de suppression progressive jusqu'au 1er janvier 2030, date à laquelle le tarif normal s'appliquera.
Qu'est-ce que le gazole non routier ?
Le GNR est défini par l'arrêté du 10 décembre 2010 relatif aux caractéristiques du gazole non routier. Il s'agit d'un mélange d'hydrocarbures d'origine minérale ou de synthèse, pouvant contenir des esters méthyliques d'acides gras, dont les caractéristiques techniques sont celles du gazole routier. Sa seule différence visible est sa couleur rouge, obtenue par l'ajout d'un colorant, auquel s'ajoute un traceur fiscal.
Le GNR a remplacé le fioul domestique dans les engins en 2011, pour répondre aux exigences européennes de réduction des émissions. L'écart de qualité est important :
| Caractéristique | Fioul domestique | Gazole non routier |
|---|---|---|
| Teneur en soufre | 1 000 mg/kg | 10 mg/kg |
| Indice de cétane | 40 | 51 minimum |
| Usage dans les moteurs d'engins | Interdit depuis 2011 | Obligatoire |
L'usage du GNR est devenu obligatoire le 1er mai 2011 pour la plupart des engins, puis le 1er novembre 2011 pour les tracteurs agricoles et forestiers. Comme le gazole routier, il existe en qualité été et en qualité hiver, et dans une version grand froid. Ces différences de tenue au froid sont détaillées dans notre article sur le gazole en hiver.
Qui peut utiliser du GNR ?
L'arrêté de 2010 réserve le GNR aux moteurs :
- des engins mobiles non routiers, comme les engins de construction, d'entretien des routes, les chasse-neige ou les balayeuses ;
- des tracteurs agricoles et forestiers et des machines agricoles automotrices ;
- des bateaux de navigation intérieure et des bateaux de plaisance lorsqu'ils ne sont pas en mer.
Dès qu'un engin est immatriculé pour circuler sur la route, il doit utiliser du gazole routier classique. Le GNR ne remplace pas non plus le fioul domestique pour le chauffage, un usage fortement déconseillé dans les installations existantes selon l'UFIP.
La fiscalité du GNR en 2026
Le GNR supporte l'accise sur les énergies (ex-TICPE), mais à des tarifs réduits qui dépendent de l'usage. En 2026, la situation est la suivante :
| Carburant et usage | Tarif d'accise |
|---|---|
| Gazole routier (tarif normal) | 60,75 €/hL |
| GNR à usage agricole ou forestier | 3,86 €/hL |
| GNR du BTP et des autres usages non agricoles | Tarif réduit en voie de suppression, alignement sur le tarif normal au 1er janvier 2030 |
Pour un exploitant agricole, l'écart avec le gazole routier dépasse donc 56 centimes par litre hors TVA. Cet avantage explique à la fois l'attachement du monde agricole au GNR et la volonté de l'État de le réduire pour les autres secteurs.
La fin de l'avantage fiscal : ce que prévoyait la loi de finances 2024
La loi de finances pour 2024 a organisé la suppression progressive de l'avantage fiscal du GNR à partir du 1er janvier 2024. Selon une réponse ministérielle publiée au Sénat, il s'agissait d'une suppression linéaire sur sept ans, à raison de 5,99 centimes par litre et par an, jusqu'à disparition totale au 1er janvier 2030. Pour le BTP, le tarif réduit de départ était de 18,82 € par hectolitre, soit plus de 40 centimes de moins par litre que le gazole routier.
Cette réforme n'a finalement pas été appliquée de la même façon à tous les secteurs.
Agriculture : la hausse annulée
Face au mouvement des agriculteurs, le Premier ministre a annoncé le 26 janvier 2024 l'annulation de la trajectoire de hausse du tarif d'accise sur le GNR agricole et forestier. Le tarif est donc resté à 3,86 € par hectolitre, alors qu'il devait atteindre 23,81 € en 2030.
Le mode de paiement a aussi changé. Jusqu'au 30 juin 2024, les agriculteurs payaient le GNR au tarif plein puis se faisaient rembourser une partie de l'accise. Depuis le 1er juillet 2024, le tarif réduit est appliqué directement à la livraison, en pied de facture, pour éviter aux exploitants une avance de trésorerie. Les distributeurs doivent pour cela être autorisés par la douane, et les acheteurs présenter une attestation d'identification.
BTP : une convergence maintenue
Le secteur du BTP n'a pas obtenu le même traitement. Dans une réponse publiée au Journal officiel du Sénat en 2026, le gouvernement qualifie l'alignement progressif du tarif réduit sur le tarif normal d'ici 2030, concerté avec les organisations professionnelles, de « solution équilibrée ». La trajectoire a toutefois été aménagée pour les plus petites entreprises du secteur, et un dispositif de suramortissement a été créé pour encourager l'achat d'engins non routiers utilisant des énergies alternatives.
2026 : des aides exceptionnelles face à la flambée des prix
La guerre au Moyen-Orient a fortement renchéri le GNR. Le gouvernement a mis en place plusieurs aides ponctuelles, sans modifier la fiscalité de fond :
- avril 2026 : le décret n° 2026-334 du 30 avril 2026 a créé une aide correspondant à 3,86 centimes par litre de GNR agricole livré en avril, soit une exonération totale de l'accise ce mois-là, plafonnée à 50 000 € par entreprise ;
- à partir de mai 2026 : une aide de 15 centimes par litre de GNR pour les agriculteurs, et de 20 centimes par litre pour certaines entreprises du BTP (décret n° 2026-536 du 8 mai 2026) ;
- 16 septembre 2026 : le gouvernement a annoncé la prolongation de ces aides jusqu'au 31 décembre 2026, à 15 centimes par litre pour les agriculteurs et 20 centimes pour certaines entreprises du BTP.
Les aides agricoles s'ajoutent au tarif réduit d'accise, qu'elles ne remplacent pas. Nous suivons l'évolution de ces mesures, dont les dernières annonces du gouvernement du 22 septembre 2026.
Peut-on rouler au GNR avec sa voiture ?
Non. Les véhicules des particuliers n'ont pas le droit de rouler au GNR ni au fioul domestique. C'est une fraude fiscale, puisque le conducteur utilise un carburant bien moins taxé que le gazole routier. Le colorant rouge et le traceur fiscal permettent aux douanes de détecter l'infraction lors d'un contrôle du réservoir.
L'utilisation de fioul domestique dans un engin non routier est également sanctionnée : l'utilisateur s'expose à une amende douanière. Pour en savoir plus sur les colorants qui permettent de distinguer les carburants, consultez notre article sur la couleur du gazole.
Sources
- Arrêté du 10 décembre 2010 relatif aux caractéristiques du gazole non routier – Légifrance
- Gazole non routier (GNR) – Direction générale des douanes et droits indirects
- Décret n° 2024-605 du 26 juin 2024 relatif au régime fiscal du gazole non routier – Légifrance
- Décret n° 2026-334 du 30 avril 2026 portant création d'une aide financière pour l'acquisition de gazole non routier – Légifrance
- Suppression de l'avantage fiscal sur le gazole non routier (question écrite) – Sénat, 2024
- Compensation de la hausse du gazole non routier dans le secteur du BTP (question écrite) – Sénat, JO du 22 janvier 2026
- Pérennisation de l'avantage fiscal sur le gazole non routier (question écrite n° 9841) – Assemblée nationale
- Guide 2025 sur la fiscalité des énergies – Ministère de la Transition écologique
- Fiscalité et réduction sur le gazole non routier (GNR) – LégiFiscal, 11 juin 2026
- Gazole non routier – Wikipédia