Barème 2024 des frais de carburant : comment optimiser votre déclaration de revenus 2025

Chaque printemps, la déclaration de revenus remet au premier plan une question sensible pour les automobilistes : comment déduire au mieux les frais de carburant liés aux trajets professionnels ? Pour la déclaration 2025 sur les revenus 2024, l'administration a publié un barème des frais de carburant spécifique, exprimé en euros par kilomètre et distinct du barème kilométrique classique. Ce barème, parfois appelé « barème BIC des frais de carburant », permet d'évaluer forfaitairement le coût du gazole, de l'essence ou du GPL pour les déplacements effectués avec un véhicule à usage mixte. Il est en légère baisse pour les voitures essence et diesel, ainsi que pour les deux-roues, tandis qu'il reste globalement stable pour le GPL.

Barème des frais de carburant 2024 : le principe

Le barème 2025 des frais de carburant s'applique aux kilomètres parcourus en 2024 et déclarés au titre de l'impôt sur le revenu 2025. Il fixe un montant forfaitaire en €/km en fonction de la puissance fiscale du véhicule et du type de carburant utilisé (gazole, super sans plomb, GPL). Ce barème constitue une alternative au barème kilométrique qui, lui, prend en compte l'ensemble des frais liés au véhicule.

Ce dispositif est réservé à certains profils : les salariés, les titulaires de revenus non commerciaux, les exploitants agricoles relevant du régime simplifié et les entreprises individuelles relevant des BIC ayant opté pour la comptabilité super-simplifiée. Dans tous les cas, il ne s'agit que d'un mode de calcul possible dans le cadre de la déduction des frais réels.

Attention : le barème de carburant ne s'applique qu'aux véhicules de tourisme utilisés de manière mixte, c'est-à-dire à la fois pour la vie privée et pour les déplacements professionnels. Les véhicules utilitaires ne sont pas éligibles. Le barème ne couvre que les dépenses de carburant ; les autres frais (assurance, entretien, péages, parking, amortissement) restent déductibles sur justificatifs si vous optez pour les frais réels.

Montants 2024 pour les voitures : gazole, essence et GPL

Pour les véhicules de tourisme, le barème des frais de carburant 2024 retenu pour la déclaration 2025 est le suivant :

Ces montants s'appliquent uniquement au carburant consommé. Ils servent de base pour valoriser, en euros, les kilomètres parcourus à titre professionnel avec un véhicule personnel. Pour chaque tranche de puissance fiscale, le contribuable retient la ligne correspondant à la motorisation effective de sa voiture (diesel, essence ou GPL).

Barème pour les deux-roues motorisés

Le barème prévoit également des montants spécifiques pour les deux-roues motorisés, qu'il s'agisse de cyclomoteurs, de scooters ou de motos. Là encore, les valeurs sont exprimées en euros par kilomètre parcouru en 2024 :

Ces montants s'adressent notamment aux salariés ou indépendants qui effectuent une partie de leurs déplacements professionnels à moto ou en scooter, par exemple pour des tournées commerciales, des visites de clients ou des livraisons.

Barème carburant ou barème kilométrique : comment choisir ?

Le barème des frais de carburant ne doit pas être confondu avec le barème kilométrique. Ce dernier couvre de manière globale la dépréciation du véhicule, l'entretien, les pneumatiques, les primes d'assurance et la consommation de carburant, avec une formule qui combine distance parcourue et puissance fiscale.

En pratique, le barème carburant permet de valoriser uniquement la partie « carburant » des frais de déplacement. Le contribuable peut ensuite ajouter, sur justificatifs, les autres dépenses liées à son véhicule (réparation, assurance, stationnement, péages) dans le cadre du régime des frais réels. À l'inverse, ceux qui optent pour le barème kilométrique intègrent déjà une estimation de la plupart de ces charges dans la formule de calcul.

Le choix dépend donc du profil de dépenses : un automobiliste qui roule beaucoup et dont le véhicule est peu coûteux à assurer ou à entretenir peut trouver davantage d'intérêt au barème kilométrique global. À l'inverse, si une part importante des coûts se concentre sur le carburant, ou si les autres frais restent relativement faibles, le barème des frais de carburant combiné à des justificatifs ciblés peut être plus avantageux.

Comment utiliser le barème pour votre déclaration 2025 ?

Pour appliquer correctement le barème de carburant, il est indispensable de respecter quelques étapes simples :

• identifier la puissance fiscale de votre véhicule et sa motorisation (gazole, essence, GPL) ;
• déterminer avec précision le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel en 2024 (trajets domicile-travail et déplacements professionnels) ;
• multiplier cette distance par le montant en €/km correspondant dans le tableau officiel ;
• additionner, le cas échéant, les autres frais de véhicule déductibles sur justificatifs (parking, péages, assurance, entretien) si vous avez opté pour les frais réels.

L'administration fiscale rappelle que vous devez être en mesure de justifier le nombre de kilomètres et l'usage professionnel du véhicule. Les justificatifs (carnet de déplacements, factures d'entretien, contrat d'assurance, etc.) ne sont pas à joindre à la déclaration, mais doivent être conservés au moins trois ans en cas de contrôle.

Pour vérifier rapidement où se situe le coût du carburant dans votre budget automobile, vous pouvez aussi utiliser un comparateur comme prix-carburant.eu, qui suit au quotidien l'évolution des prix à la pompe partout en France et permet d'identifier les stations les moins chères près de chez vous.

Relier barème fiscal et aides de l'employeur

Pour les salariés, le barème des frais de carburant vient parfois s'ajouter ou se substituer aux aides versées par l'employeur pour les déplacements domicile-travail (prise en charge partielle des abonnements de transport, prime carburant, forfait mobilités durables, etc.). Avant d'opter pour la déduction des frais réels, il est donc utile de faire le point sur les dispositifs déjà en place dans l'entreprise et sur leur traitement fiscal et social.

Sur ce sujet, un article dédié détaille la façon dont les employeurs peuvent contribuer aux frais de déplacement, notamment via la prime carburant : frais de carburant pris en charge par l'employeur. Ce maillage permet au lecteur de faire le lien entre les choix déclaratifs individuels (barème carburant, barème kilométrique ou forfait de 10 %) et les politiques mises en œuvre dans son entreprise.